Всё, что нужно знать о налогообложении банковских вкладов в России
Чтобы не волноваться о налогообложении своих доходов, каждый инвестор должен знать о процессах, которые происходят с его инвестициями от момента вложения денежных средств до момента получения чистой прибыли.
Вклады облагаются налогом на доходы, но не во всех случаях, и по особой формуле расчёта в зависимости от вида предмета вклада. Рассмотрим эти разновидности.
1. Банковский вклад в рублях.
Являясь налоговым агентом (то есть ответственным лицом за начисление и внесение в бюджет необходимых сумм налогов на доходы физических лиц), каждое банковское учреждение самостоятельно рассчитывает чистую прибыль вкладчиков при депозите в рублях. Таким образом, возврат вклада производится уже с учётом необходимых отчислений от той части дохода, которая превышает на 5% ставку рефинансирования, установленную в России. Эта ставка уже несколько лет составляет 8,25%, поэтому стандартная минимальная необлагаемая налогом ставка по вкладу составляет 13,25% (согласно статье 214.2 Налогового Кодекса РФ).
Однако, на период до конца 2015-го года, государственные чиновники предусмотрели льготу, которая освобождает от налогов вклады по ставке свыше 18,25%, то есть превышающие ставку рефинансирования не на 5%, а на целых 10% (согласно закону №462-ФЗ, временно изменяющему положения статьи 214.2). Нужно понимать, что при изменении размера ставки рефинансирования, соответственно изменится и размер необлагаемого дохода.
То есть, все доходы, свыше указанного размера подлежат налогообложению по стандартной подоходной ставке: для граждан России в размере 35%, для иностранцев, временно прибывающих на территории России на законных основаниях, – 30%.
К слову сказать, банки имеют прямую обязанность сообщать обо всех выплаченных вкладах граждан, как при открытии счёта, в том числе, на вклад, так и при любых изменениях его реквизитов и сумм, в том числе о списании денежных средств. Таким образом, налоговые органы проводят мониторинг и электронный учёт всех вкладчиков.
Эта обязанность появилась у банков сравнительно недавно, в середине 2014-го года, когда соответствующие изменения были внесены в законодательные акты. Статья 86 Налогового Кодекса РФ, кроме уведомления о счетах юридических лиц и предпринимателей, теперь обязывает банки посылать в налоговые уведомления по банковским счетам граждан. В том числе контролирующие органы собирают информацию обо всех получателях денежных средств из отчётности, которую в обязательном порядке подаёт каждое финансовое учреждение.
Итак, рассмотрим формулу расчёта, которую применит банк к доходам инвестора на момент выплаты денежных средств по вкладу.
К примеру, сумма вклада составляет 200 тысяч рублей. Срок возврата – 183 день. Процент по вкладу – 19,5%. Вкладчик – резидент. До 18,25% - доход не облагается, а с суммы превышения – будет удержано 35%.
(200000х19,5%/365)х183=19553,42 рублей.
(200000х18,25%/365)х183=18300,00 рублей.
Разница: 1253,42 рублей.
Сумма налога: 1253,42х35%=438,70 рублей.
Чистый размер процентов по банковскому вкладу, подлежащий выплате: 19114,72 рублей.
Также существуют сберегательные сертификаты, доходы по которым также облагаются налогом по указанной схеме такой же, как налогообложение рублёвых вкладов.
2. Банковский вклад в инвалюте.
Что касается вкладов в инвалюте, то они облагаются в соответствии с той же статьёй 214.2 Налогового Кодекса РФ, которая освобождает от налогообложения доходы по ставке до 9%. Формула такая же.
Например, сумма вклада составляет 15 тысяч долларов. Срок возврата – 183 день. Процент по вкладу – 10%. Вкладчик – иностранец. Свыше 9% - доход не облагается, а с суммы превышения – будет удержано 30%.
(15000х10%/365)х183=752,05 долларов.
(15000х9%/365)х183=676,85 долларов.
Разница: 75,20 долларов.
Сумма налога: 75,20х30%=22,56 долларов.
Чистый размер процентов по банковскому вкладу, подлежащий выплате: 729,49 долларов.
Если счёт открыт в зарубежном банке, то не стоит забывать о том, российский закон обязывает граждан самостоятельно уведомлять органы контроля об этом, а также самостоятельно декларировать любые доходы по валютным депозитам. Вместе с тем, если уведомление не направлено, нужно понимать, что теоретически это нарушение грозит штрафом (4-5 тысяч рублей), а если тридцатидневный срок, предоставленный законом для отправки уведомления, нарушен, то штраф составит 1-2 тысячи рублей. На практике, чтобы оштрафовать россиянина, имеющего счёт в зарубежном банке или не включившего в свою декларацию о доходах сумму, полученную за рубежом, контролирующий орган должен хорошо постараться. Так правило добраться до таких граждан фискальным служащим очень сложно.
3. Банковский вклад в драгоценных металлах и монетах.
Банки не облагают налогом в момент выплаты доходы от вклада в драгоценных металлах на обезличенных счетах (до востребования), будь то доход от вклада в слитках, или в монетах, но обязательно в случае, когда доход выплачивается в металлах, потому что они не являются в этом случае налоговым агентом. Драгоценные металлы, числящиеся на обезличенных счетах, приравниваются к движимому имуществу, поэтому доходы от них облагаются стандартной ставкой 13% для россиян и 30% для иностранцев. Монеты из драгоценных металлов учитываются как сделки с иным имуществом.
Если владение и пользование движимым и иным имуществом происходило на протяжении более трёх лет, то есть право собственности было приобретено давно и об этом имеются соответствующие подтверждения, этот факт вообще освобождает вкладчика от налогообложения доходов от вклада в металлах и монетах, а также от подачи декларации. А если собственности меньше трёх лет, то начислить и оплатить налог придётся по результатам принятой декларации (срок подачи – до 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход), с учётом имущественных вычетов и расходов (в любом случае с чистой прибыли).
